Personalabrechnung Netto (PY-DE-NT)

Die Abbildung von Darlehen erfolgt über den Infotyp 0045 mit den folgenden Subtypen:

Mit den Daten aus dem Infotyp 0045 und den im Customizing hinterlegten Informationen werden in der Abrechnung die folgenden Werte bestimmt:

• Darlehensrückzahlung
• Darlehensverzinsung
• Versteuerung des geldwerten Vorteils   
       

Die Darlehensarten sind im Infotyp Darlehen (0045) als Subtypen hinterlegt. Jedes Darlehen erhält eine laufende Nummer. Durch die Kombination aus Darlehensart und laufender Nummer kann jedes Darlehen vom System eindeutig identifiziert werden. Das System schlägt abhängig von Ihrem Vorgehen eine laufende Nummer vor:

Grunddaten

Im Infotyp 0045 werden alle Grunddaten eines Arbeitgeberdarlehens, z.B. das Bewilligungsdatum und der Darlehensbetrag, hinterlegt. Das System zeigt zusätzlich den Darlehenssaldo an. Diese Daten sollten in allen Infotypsätzen eines Darlehens übereinstimmen.

Konditionen

Für jedes Arbeitgeberdarlehen legen Sie fest, welche Darlehenskondition gelten soll. Außerdem legen Sie die Höhe der Tilgungsrate und den Beginn der Tilgung fest. Die Zinszahlungen werden unabhängig vom Tilgungsbeginn unmittelbar nach der Auszahlung des Darlehens bei der Personalabrechnung für den Mitarbeiter berücksichtigt.

In der Konditionsübersicht erhalten Sie einen Überblick über die Details der Darlehenskondition des aktuellen Infotypsatzes.

Die Zinsen entstehen in jeder Abrechnungsperiode. Der Zinsrhythmus legt fest, in welchen Abständen der Mitarbeiter die kumulierten Zinsen bezahlen muss. Ob die Konditionsübersicht den Zinsrhythmus anzeigt, ist abhängig von der Darlehensart. Bei einem Ratendarlehen werden Zins- und Tilgungsrhythmus angezeigt. Bei einem Annuitätendarlehen wird nur der Tilgungsrhythmus angezeigt, da die Zinsen gleichzeitig mit den Tilgungen fällig sind.

Darlehenszahlungen

Im Infotyp Darlehen (0045) hinterlegen Sie alle Zahlungen, die Ihr Unternehmen oder der Mitarbeiter im Zusammenhang mit dem Darlehen leisten. Das sind Auszahlungen, Rückzahlungen und sonstige Zahlungen, z.B. Darlehensgebühren.

Es kann maximal der bewilligte Betrag an den Mitarbeiter ausgezahlt werden, die kann auch in mehreren Teilbeträgen erfolgen. Die Bewilligung eines Darlehens führt nicht automatisch zur Auszahlung. Sie müssen die Darlehensauszahlung explizit veranlassen.

Nachträgliche Änderungen an bereits abgerechneten Zahlungen lösen in der Personalabrechnung eine Rückrechnung aus.

Wenn der Mitarbeiter sein Darlehen vollständig zurückgezahlt hat, erhalten Sie eine Mitteilung im Abrechnungsprotokoll. Es wird empfohlen, vollständig zurückgezahlte Darlehen im Infotyp Darlehen (0045) zeitlich abzugrenzen.

Sämtliche Bilder/Daten in diesem KBA sind aus SAP-internen Systemen, Beispieldaten oder Demo-Systemen. Jede Ähnlichkeit mit realen Daten ist rein zufällig!

Direktversicherungen

Zukunftssicherungsleistungen sind Aufwendungen des Arbeitgebers, durch die die wirtschaftliche Existenz des Arbeitnehmers oder seiner Angehörigen für den Fall der Krankheit, des Unfalls, der vorzeitigen Arbeitsunfähigkeit, des Alters oder des Todes gesichert werden soll.

Es handelt sich dabei sowohl um freiwillige Leistungen, als auch um Leistungen, auf die der Arbeitnehmer einen Rechtsanspruch hat.

Die freiwilligen Leistungen werden als zugeflossener Arbeitslohn angesehen, wenn ihnen der Arbeitnehmer ausdrücklich oder stillschweigend zustimmt. Stillschweigende Zustimmung wird angenommen, wenn der Arbeitnehmer von freiwilligen Leistungen Kenntnis hat oder den Umständen nach Kenntnis haben muss. Ob eine Zukunftssicherung für einen einzelnen Arbeitnehmer oder für eine Gruppe oder die Gesamtheit der Arbeitnehmer erfolgt, ist ohne Bedeutung.

Die gebräuchlichsten Formen der Zukunftssicherung sind:

• Beiträge des AG zur Pflichtversicherung des AN
• Zuschüsse des AG zu freiwilligen Versicherungsleistungen des AN
• Beiträge des AG zu Direktversicherungen
• Zuweisungen an Pensionskassen
• Zuweisungen an Unterstützungskassen
• Zukunftssicherung durch Versorgungszusagen

Die Leistungen können entweder steuerpflichtiger oder steuerfreier Arbeitslohn sein. Der gebräuchlichste Fall ist die Zukunftssicherungsleistung über eine Direktversicherung.

Funktionsumfang

Eine Direktversicherung ist eine Lebensversicherung auf das Leben des Arbeitnehmers, die durch den Arbeitgeber bei einem inländischen oder ausländischen Versicherungsunternehmen abgeschlossen wurde und bei der der Arbeitnehmer oder seine Hinterbliebenen hinsichtlich der Versorgungsleistungen des Versicherers ganz oder teilweise bezugsberechtigt ist.

Direktversicherungen werden im Infotyp Direktversicherung (0026) erfasst.

Steuerpflichtige Zukunftssicherungsleistungen, wie z.B. eine Direktversicherung des Arbeitgebers für seine Mitarbeiter, kann der Arbeitgeber nach § 40b EStG mit einem Pauschalsteuersatz (im Jahr 2002: 20%) besteuern.

Einzelverträge

Eine Lohnsteuerpauschalierung für Beiträge zu einer Direktversicherung ist auf EUR 1.752 jährlich je Arbeitnehmer begrenzt.

Gruppenverträge

Sind mehrere Arbeitnehmer gemeinsam in einem Direktversicherungsvertrag versichert, so ist eine Durchschnittsberechnung anzustellen.

Der Durchschnittsbetrag kann nur dann pauschal versteuert werden, wenn er EUR 1.752 im Kalenderjahr nicht überschreitet. In die Durchschnittsberechnung dürfen keine Arbeitnehmer einbezogen werden, für die der Arbeitgeber im Kalenderjahr insgesamt mehr als EUR 2.148 an Direktversicherungsbeiträgen bezahlt.

Abfindung zur Finanzierung einer Direktversicherung

Zahlt der Arbeitgeber bei Beendigung des Dienstverhältnisses für den Arbeitnehmer Beiträge zu einer Zukunftssicherungsleistung, z.B. zu einer Direktversicherung, so vervielfältigt sich der Betrag von EUR 1.752 mit der Anzahl der Kalenderjahre, in denen das Dienstverhältnis bestanden hat. Diese vervielfältigte Pauschalierungsgrenze vermindert sich um die pauschal versteuerten Beiträge, die der Arbeitgeber erbracht hat.

Erfassen von Direktversicherungen

Im Infotyp Direktversicherung (0026) können Sie Daten für Direktversicherungen, die Sie in Ihrem Betrieb im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung für Ihre Mitarbeiter abgeschlossen haben, anlegen.

Betroffen sind Leistungen, die entweder an eine Versicherungsgesellschaft oder Pensionskasse in Form eines Versicherungsvereins a.G. ( auf Gegenseitigkeit) erbracht werden.

Sonstige Altersvorsorgeleistungen (Betriebsrenten, Pensionen etc.) werden im Infotyp Betriebsrenten (0053) erfasst.

Der Grund für eine getrennte Erfassung der Direktversicherungen und Leistungen an Pensionskassen ist, dass sie eine spezielle steuerliche Behandlung erfahren, da die Möglichkeit der Pauschalversteuerung besteht (vgl. § 40b EStG).

Erfassen einer Direktversicherung im Infotyp Direktversicherung (0026)

• Vertragsdaten

Geben Sie die Versicherungsart, die Versicherungsgesellschaft, die Versicherungsprämie und die Erste Auszahlperiode an.

Die Versicherungsart ist der Subtyp des Infotyps Direktversicherung (0026). Über die laufende Nummer können Sie mehrere Verträge zu einer Versicherungsart erfassen.

Zu Informationszwecken können Sie auch das Eintrittsdatum in die Versicherung, die Versicherungssumme, die Versicherungsnummer, den Tarif sowie den Zeitpunkt, ab dem der Mitarbeiter einen unverfallbaren Anspruch auf die Versicherungsleistung erhält, erfassen.

• Abrechnungsdaten

Den geldwerten Vorteil wird vom System automatisch pauschal besteuert, wenn Sie keine abweichenden Angaben machen. Wenn Sie das Kennzeichen Pauschalsteuer AG setzen, trägt der Arbeitgeber die Pauschalsteuer, d.h. es findet keine Abwälzung auf den Arbeitnehmer statt. Wenn Sie das Kennzeichen Individualsteuer setzen, wird der Beitrag zur Direktversicherung individuell besteuert.

Die gesetzlichen Pauschalierungsgrenzen (EUR 1.752 pro Arbeitnehmer jährlich bei Einzelverträgen bzw. höchstens EUR 2.148 bei Gruppenverträgen) werden vom System automatisch berücksichtigt. Liegt eine Eingabe über der Pauschalierungsgrenze, dann meldet das System, dass Eingaben über dem Limit liegen.

Grundsätzlich geht das System beim Erfassen einer Direktversicherung zunächst davon aus, dass der Beitrag für die Direktversicherung aus Einmalbezügen des Arbeitnehmers abgeführt wird (Kennzeichen DV aus Einmalbezug).

Sie können diese Voreinstellung übersteuern, indem Sie das Kennzeichen DV aus lfd. Bezügen setzen. In diesem Fall führt das System den Beitrag für die Direktversicherung aus laufenden Bezügen ab.

Wenn Sie zusätzlich das Kennzeichen Zusatzleistung des AG setzen, wird der Beitrag nicht aus einer Gehaltsumwandlung des Arbeitnehmers, sondern aus einer Zusatzleistung des Arbeitgebers (laufend oder Einmalzahlung) abgeführt.

• Empfängerdaten

Hier können Sie einen Empfängerschlüssel oder die Bankverbindung des Anlageinstituts zur Überweisung des Beitrags erfassen.

Rückrechnung

Eine Direktversicherung ist grundsätzlich rückrechnungsfähig.

Sie dürfen allerdings an folgenden Angaben im Infotyp Direktversicherung (0026) keine Änderungen in die Abrechnungsvergangenheit durchführen:

• Versicherungsprämie
• Bankdaten
• Besteuerungsmerkmale

Rückwirkende Änderungen an diesen Angaben sind nicht zulässig.

Kurzarbeitergeld

Ist ein Unternehmer gezwungen, aufgrund einer schlechten Wirtschaftslage die Regelarbeitszeit seiner Mitarbeiter zu reduzieren, so spricht man von Kurzarbeit.

Voraussetzung für die Berechnung von Kurzarbeitergeld ist, dass die entsprechenden Einstellungen im System unter Abrechnung Deutschland > Kurzarbeit/Saison-Kurzarbeit vorgenommen wurden.

Hierbei werden zunächst Lohnarten, Abwesenheiten und Berechnungsregeln entsprechend den Anforderungen an die Berechnung geschlüsselt. Zusätzlich müssen pro Kurzarbeitszeitperiode eine Reihe weiterer Arbeitsschritte durchgeführt werden.
- Festlegen des KUG-Gewährungszeitraums
- Festlegen der von Kurzarbeit betroffenen Mitarbeiter
- Einrichten eines Kurzarbeitszeitplans.

Einrichten von Kurzarbeitergeld
1. Das zuständige Arbeitsamt teilt bei der Genehmigung von Kurzarbeit einen Gewährungszeitraum und eine Genehmigungsnummer mit.
2. Diese Angaben sind in der Sicht Tabelle T5D3E (KUG Genehmigungszeitraum) mit einer frei wählbaren Referenznummer abgelegt.
3. In der Tabelle T507A (Abgrenzung der betroffenen Mitarbeiter) sind unter der gleichen Referenznummer die Organisationseinheiten und Personengruppen abgelegt, die von Kurzarbeit betroffen sind.

Pflegen der Stammdaten und Reports

Pro Mitarbeiter wird mit Hilfe des Reports RPIKUGD0 (Batch-Input für KUG/WAG) über Batch-Input ein Satz des Infotyp 0049 (Kurzarbeit / Winterausfall) angelegt.
Die Entscheidung für welche Mitarbeiter dies geschieht, wird über die Einträge der o.g. Tabellen T507A und T5D3E getroffen.

Weitere Informationen finden Sie im IMG: Abrechnung Deutschland > Kurzarbeit > Aktivitäten pro Ausfallperiode

Zusätzlich müssen die per Batch-Input angelegten Infotypsätze geändert werden, falls einzelne Mitarbeiter kein KUG erhalten sollen (z. B. wegen Kündigung) oder falls andere Werte als die vorgeschlagenen gelten sollen.

Die Berechnung von KUG erfolgt im Rahmen des normalen Abrechnungsprogramm Deutschland und dem entsprechenden Personalrechenschema (Standard: D000). Die Verarbeitung selbst erfolgt in den Teilschemen DKB0 und DKU1.

Nach erfolgreicher Abrechnung können die KUG-Rückerstattungslisten für Ihre Rückforderungen vom Arbeitsamt erstellt werden. Hierzu dient der Report RPCKULD2 (KUG / WAG-Liste für Arbeitsamt/Krankenkasse)

Im Infotyp 0049 können Daten zur Berechnung von Kurzarbeit / Saison-Kurzarbeit erfasst werden.

Der Infotyp unterteilt sich in die Subtypen Kurzarbeit und Saison-Kurzarbeit.
- Subtyp K: Kurzarbeit
- Subtyp S: Saison-Kurzarbeit 

Anlegen des Infotyps per Batch-Input

Neue Sätze dieses Infotyps für alle von Kurzarbeit betroffenen Mitarbeiter können automatisch angelegt werden. Dies geschieht durch Abspielen einer Batch-Input-Mappe mittels Report RPIKUGD0. 

Beim Batch-Input werden die Felder Gültig, KUG / WAG, Referenznummer und Arbeitszeitplanregel automatisch gefüllt. Diese Angaben genügen, um für den Mitarbeiter Kurzarbeiter- / Saison-Kurzarbeitergeld zu berechnen.

Abweichende Angaben

Abweichende Angaben zu Steuerklasse, Kinderfreibeträgen, Lohnsatz und dem Divisor Grundvergütung können in diesem Infotyp erfasst werden. Falls hierzu Eingaben gemacht werden sollen, muss der Infotyp Kurzarbeit / Winterausfallgeld (0049) manuell geändert werden.

Nebeneinkommen bei Kurzarbeit 
Auf das Kurzarbeitergeld wird Einkommen, das aus einer Beschäftigung am Ausfalltag erzielt wird, nach Abzug von Werbungskosten, Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen zur Hälfte angerechnet.

Falls der Mitarbeiter an einem Ausfalltag Nebeneinkommen erzielt, muss dieses Nebeneinkommen nach Abzug der Werbungskosten, der Steuern und der Sozialversicherungsbeiträge über den Infotyp Ergänzende Zahlungen (0015) erfasst werden.
Hierzu steht die Musterlohnart MK00 - KuG Nebeneinkommen zur Verfügung. Im Customizing kann diese MK00 auf eine kundeneigene Lohnart kopiert und gegebenenfalls den Bedürfnissen angepasst werden. Beim Erfassen des Nebeneinkommens über diese Lohnart wird in der Abrechnung die Hälfte des Betrages von der KUG-Leistung abgezogen und in der Arbeitsamtsliste angedruckt.

Sämtliche Bilder/Daten in diesem KBA sind aus SAP-internen Systemen, Beispieldaten oder Demo-Systemen. Jede Ähnlichkeit mit realen Daten ist rein zufällig!

Nettozusagen sind Bezüge, für die der Arbeitgeber die gesetzlichen Abzüge (Steuer und Sozialversicherung), die eigentlich der Arbeitnehmer zu zahlen hätte, ganz oder teilweise übernimmt.

Bei Übernahme aller gesetzlichen Abzüge durch den Arbeitgeber erhält der Arbeitnehmer die tatsächlich vereinbarte Nettozusage als gesetzliches Netto.

Erhält ein Mitarbeiter anlässlich eines Jubiläums ein Geschenk, das wegen seines hohen Wertes als geldwerter Vorteil anzusehen ist, so müsste der Mitarbeiter für dieses Geschenk Steuern und Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Da es sich um ein Geschenk und nicht um eine Lohnzahlung handelt, übernimmt der Arbeitgeber auch die anfallenden Steuern und Sozialversicherungsbeiträge. Diese Form des geldwerten Vorteils ist eine Nettozusage.

Voraussetzungen

Im Customizing müssen entsprechende Lohnarten für Nettozusagen eingerichtet werden.
Einführungsleitfaden: Abrechnung Deutschland -> Nettozusagen.

Lohnarten:

Diese Lohnarten können im Rahmen der Stammdatenpflege für einen Mitarbeiter über die Infotypen Wiederkehrende Be-/Abzüge (0014) beziehungsweise Einmalzahlungen (0015) aufgegeben werden.

Die steuer- und sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Nettozusage erfolgt im Rahmen des Abrechnungslaufs automatisch mittels des Verfahrens der Brutto-Netto-Iteration.

Nettozusagen werden immer nach dem Entstehungsprinzip hochgerechnet. Wenn rückwirkend eine Nettozusage eingegeben oder geändert wird, so wird die Hochrechnung der Nettozusage in dem rückgerechneten Monat nach den dort geltenden Merkmalen durchgeführt.

Das kann dazu führen, dass eine Nettozusage das gesetzliche Netto des Mitarbeiters nicht um den gewünschten Betrag erhöht.

Sämtliche Bilder/Daten in diesem KBA sind aus SAP-internen Systemen, Beispieldaten oder Demo-Systemen. Jede Ähnlichkeit mit realen Daten ist rein zufällig!