Page tree
Skip to end of metadata
Go to start of metadata

Цель

Целью документа является описание функциональности по налогу на имущество и требуемых настроек.

Обзор

Для корректной работы функционала по налогу на имущество необходимо выполнить ряд настроек, указать определенные данные в справочнике основных средств.
Функционал состоит из двух частей: расчет налога на имущество и формирование декларации по налогу на имущество.
Для работы с последней версией функционала необходимо установить все ноты, релевантные для уровня SP системы.

Содержание

Общая информация
Настройки
Данные в справочнике основного средства
Расчет налога на имущество
Декларация по налогу на имущество
Корректировочная декларация
Отображение в декларации данных об оплате налога
BADI
Ограничения
Справочная информация

Общая информация

  • Налог на имущество относится к региональным налогам, регулируется Налоговым Кодексом Российской Федерации.
  • Не все основные средства облагаются налогом на имущество, некоторое основные средства являются необлагаемые.  
  • Для некоторых категорий ОС предусмотрены льготы по налогу на имущество (например, уменьшение суммы налога).
  • В зависимости от категории имущества налоговая база исчисляется исходя из среднегодовой стоимости имущества или из кадастровой стоимости.
  • Ставка налога зависит от региона, типа имущества, категории налогоплательщика, льгот.
  • Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год. В зависимости от региона могут использоваться отчетные периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев. 
  • Компании самостоятельно рассчитывают сумму налога, оплачивают налог и предоставляют декларацию в налоговые органы в электронном виде (XML формат).

Настройки 

#

Описание

Релиз

Путь меню в SPRO

1

Активация расширения

Активация EA-APPL

ERP 6.0 EhP 1- EhP6

Активировать   бизнес-функции

Активация EA-FIN

ERP 6.0 EhP 7

2

Активировать бизнес-функцию FIN_LOC_CI_15

ERP 6.0 EhP 6 и выше

Активировать   бизнес-функции

3

Активация данных ОС   для России

ERP 6.0 все Ehp

Финансы →  Учет основных средств →  Основные данные → Структура экрана →  Активировать данные с национальной спецификой

4

Настройка полей для   налога на имущество в справочнике основного средства

ERP 6.0 все Ehp

Финансы →  Учет основных средств →  Основные данные → Структура экрана

5

Настройки для налога   на имущество

ERP 6.0 все Ehp

Финансы →  Учет основных средств → Информационная система   → Функции специфические для отдельных стран → Россия → Налог на имущество

6

Настройка PDF формы для налога на имущество (не обязательно)

ERP 6.0 все Ehp

Финансы →  Учет основных средств → Информационная система   → Функции специфические для отдельных стран → Россия → Формы обязательной   отчетности  → Основные параметры   настройки

1. Активация расширения.
Активация компоненты EA-APPL позволяет использовать данные основных средств для России. Для  ERP 6.0 EHP 7 это не требуется, так как в этой версии используется компонента EA-FIN.

2. Активация бизнес-функции FIN_LOC_CI_15.
Бизнес функция FIN_LOC_CI_15 доступна с версии  EHP 6 ERP 6.0.
Активация бизнес функции добавляет следующие возможности
:
-  Запись кода КПП
- Просмотр расчета налога в формате таблицы
ALV
- Обработка записей на основе указанного номера поставщика

 Кроме того, расширенные функции налога на имущество позволяют включить в отчет налог на имущество, уплаченный заграницей.

 3. Активация данных ОС для России.
После этого шага в карточке ОС можно использовать данные для России.

 4. Настройка полей для налога на имущество в справочнике основного средства.
На данном шаге осуществляется настройка отображения полей для налога на имущество: определяется закладка и место, где будут отображаться поля; определяется релевантность полей для определенных классов ОС.  После этого шага пользователи могут видеть и заполнять поля в справочнике ОС.

 5. Настройки налога на имущество.
На данном шаге в систему заводятся территориальные коды ОКТМО, регионы, коды льгот, ставки налога, заводится кадастровая стоимость объектов.

Работать
  с настроечными таблицами можно двумя способами:

  • Пункты меню в SPRO  SPROIMGФинансы →  Учет основных средств → Информационная система → Функции специфические для отдельных стран → Россия → Налог на имущество 
  • Транзакция SM30

 

Список ракурсов ведения:

J_3RFANKA –  типы ОС
V_J_3RFOKTMO – территориальные коды ОКТМО  
V_J_3RFOKTMOREG –  зависимость между ОКТМО и регионом
J_3RFPTREGION -  Коды регионов
J_3RFPOFPRIV -  Коды льгот  (федеральный уровень)
J_3RFPRTXPRIV –  Коды льгот для уменьшения ставки
J_3RFPRTEXEMP – Коды освобождения от налога
J_3RFPRTXAMTRV – Коды льгот для уменьшения суммы налога
J_3RFPROPTAXR -  Ставки налога
J_3R_CADVAL_V – Кадастровая стоимость, код транзакции J3RCADVAL
J_3R_TAX_SETTING – Структурные подразделения для налога на имущество и налога на транспорт
J_3RPTAXVAL – Область оценки для расчета налога по имуществу
J_3RFPROPTYPESNV– Вид имущества (2 знака)
J_3RFPTREGION  – Регионы и районы
J_3RFPRTXSPCTV -  Специальная категория налога

 6. Настройка PDF формы для налога на имущество (не обязательно).
Данный шаг необходим только если вы собираетесь использовать вывод данных декларации в формате PDF документа. Обратите внимание, что для работы с PDF необходимо установить и настроить ADS сервер.

 Данные в справочнике основного средства

 После выполнения настроек в справочнике основного средства пользователь может указать данные, необходимые для расчета налога на имущество.
Расчет налога на имущества производится только для тех основных средств, для которых необходимые данные указаны в справочнике.

Для ОС релевантных для расчета налога на имущество необходимо указать в справочнике основные данные и данные для налога на имущество (не зависимые от времени и зависимые от времени).
Не зависимые от времени данные: Вид имущества.
Зависимые от времени данные: территориальный код ОКТМО, код льготы для сокращения налога, код льготы для освобождения от налога, код льготы для снижения суммы, галочка «Не облагаемое», специальная категория налога.

Пример справочника основного средства:


Дополнительная информация.

  1. Полетерриториальный код
    Бывают ситуации, когда основное средство относится к нескольким территориальным кодам. Это протяженные объекты, например: трубопровод, линия электропередачи. Часть такого протяженного объекта может находится в одном регионе, относится к одному ОКТМО, а другая часть – в другом регионе, относится к другому ОКТМО.  В таких случаях мы рекомендуем использовать функциональность субномеров основных средств: разбить основное средство на  субномера пропорционально частям протяжённого объекта.  И далее к каждому субномеру, то есть к каждой части объекта, присвоить нужный код ОКТМО.
  2.  ГалочкаНе облагаемое
    Галочка используется чтобы обозначить, что в определенный интервал времени основное средство является необлагаемым. Данные такого ОС будут учитываться только при расчете значения  270 строки декларации налога на имущество.
  3. Время-зависимое поле «Вид имущества».
    Новые виды имущества были введены в 2017 году.  В справочнике ОС появилось время-зависимое поле для нового вида имущества. Код нового вида имущества – две цифры.Если вид имущества поменялся – необходимо указано новый вид имущества в новом поле справочника ОС.
    Пример: старый вид имущества=2, новый вид имущества =11.  В этом случае необходимо в справочнике указать новый вид имущества = 11.
    Если вид имущества не менялся, можно не заполнить новое поле «вид имущества».
    Пример: старый вид имущества =3, не изменился. В этом случае нет необходимости указывать новый вид имущества =03. Можно оставить поле пустым.
  4. Поле «Специальная категория налога»
    Специальная категория налога может быть использована для присвоения специальной ставки, которая отличается от обычной ставки в регионе.
  5. Поля для кодов льгот
  • Код освобождения от налога – такой вид льготы выражается в нулевой сумме налога. Данные по ОС с такой льготой отображаются в декларации, код льготы указывается в строке 160 годовой декларации, строке 130 авансовой декларации.
  • Код уменьшения налога – такой вид льготы выражается в уменьшенной ставке налога. Данные по ОС с такой льготой отображаются в декларации, код льготы указывается в строке 200 годовой декларации, строке 160 авансовой декларации.
  • Сумма уменьшения налога – такой вид льготы уменьшает сумму налога. Данные по ОС с такой льготой отображаются в декларации, код льготы указывается в строке 240 годовой декларации, строке 190 авансовой декларации.

 Важно: в справочнике основного средства нет полей для записи кадастровой стоимости. Кадастровую стоимость необходимо указывать в отдельной настроечной таблице, код транзакции J3RCADVAL. 
Для ОС учитываемых по кадастровой стоимости необходимо создать запись в J3RCADVAL со следующими данными: БЕ, код ОС, субномер ОС, дату начала, дату окончания, кадастровый номер комнаты \ здания, кадастровая стоимость, валюта, площадь помещения, общая площадь (если есть),  доля права в общей собственности (если есть).

 Для ОС которые необходимо отображать в секции 2.1 декларации необходимо создать запись в J3RCADVAL со следующими данными: БЕ, код ОС, субномер ОС, дату начала, дату окончания, кадастровый номер комнаты \ здания (если есть), условный номер (если есть).

 Расчет налога на имущество

Расчет налога - это первая часть функционала по налогу на имущество.
Транзакция
J3RALFPTAXCALC, название программы J_3R_PTAX_CALC.

 Программа рассчитывает налог на имущество и сохраняет результаты в таблицу J_3R_FATAX.  Программу можно запустить в фоновом режиме.

 Селекционный экран расчета налога на имущество

 


Секция
Общие параметры
Необходимо выбрать балансовую единицу, финансовый год, отчетный квартал.  Также можно  запустить расчет по  определенным основным средствам, субномерам, классам основных средств, кодам ОКТМО, регионам и районам.
Если поставить галочку «Сохр. знач. нал.» - данные расчета будут автоматически сохранены в таблице
J_3R_FATAX.
Если галочку не поставить, то для сохранения данных нужно нажать кнопку “Сохранить” в таблице результатов расчета.

 Секция “Вычисление остаточной стоимости”
Возможны два варианта расчета остаточной стоимости основного средства:

  1. Использовать запланированную амортизацию –  используются запланированные значения, не зависимо от того, что было проведено. 
  2. Использовать проведенную амортизацию – программа учитывает только проведенные значения. Расчет производится по asset value date.


В обоих случаях по умолчанию расчет производится по области оценки 01. Если нужно использовать другую область оценки – необходимо задать нужную область оценки в настроечной таблице J_3RPTAXVAL “Определить области оценки для расчета налога на имущество”.

 Для получения справочной информации для определенного поля в экране выборки поместите курсор на поле и нажмите клавишу F1 на клавиатуре.

Таблица результатов
После выполнения расчета отображается таблица с результатами:

 

Красный светофор указывает на проблемные основные средства, для которых нельзя корректно рассчитать налог. Чаще всего причиной является отсутствие необходимых настроек. Для просмотра детальной информации нужно нажать кнопку «Просмотр журнала» или F6.

Для того, чтобы сохранить результаты расчета нужно нажать «Сохранить» или нажать одновременно клавиши Ctrl и S. Просьба учесть, что данные декларации берутся из расчета поэтому обязательно нужно сохранять результаты расчета.
Данные движимого имущества включаются только в расчет за 4 квартал. Для движимого имущества нулевая сумма налога, рассчитывается средняя остаточная стоимость. 
Для того, чтобы просмотреть результаты расчета для конкретного основного средства необходимо нажать на правую кнопку мыши и в появившемся списке выбрать пункт «Подробно». 

Пример данных расчета для основного средства:


Информация о расчете налога

  1. Период использования для ОС учитываемых по кадастровой стоимости
    При расчете периода использования учитываются дата оприходования и дата списания. Налог рассчитывается только для полного периода использования. «Полный» период – это месяц, в котором основное средство использовалось (было на учете) не менее 15 дней.
    Если основное средство было принято к учету до 15 числа месяца включительно – то такой месяц считается полным периодом, налог в данном месяце должен быть рассчитан.  Если основное средство принято поле 15 числа, то такой месяц считается неполным, налог за такой период не берется.
    Аналогичное правило применяется и для даты списания. Если дата списания после 15 числа включительно, то налог берется. Если дата списания до 15 числа – то в таком неполном периоде налог платить не надо.
    Примеры:
    А) Основное средство было принято к учету 16.06.2016 и продано 10.09.2016. 
    У такого основного средства 2 месяца полного использования. Налог не рассчитывается за 6 и 9 период, только за 7 и 8.
    Б) Основное средство было поставлено на учет 06.06.2016 и продано 17.09.2016
    У такого основного средства 4 полных периода использования. Налог необходимо рассчитать за  6, 7, 8 и 9 период.

  2.  Кадастровая стоимость
     Расчет проводится на основе данных, указанных в настроечных таблицах “Кадастровая стоимость” J_3R_CADASTR_VAL и «Ставка налога на имущество»  J_3RFPROPTAXR.
    Из настроечной таблицы J_3R_CADASTR_VAL  берется кадастровая стоимость, она  является базой для расчета налога. Дата начала и окончания, указанные в J_3R_CADASTR_VAL ,  используются для расчета периода использования ОС.  Ставка налога определяется в  J_3RFPROPTAXR , колонка «Ставка имущественного налога на базе кадастровой стоимости».
    В качестве справочной информации  кадастровая стоимость отображается в таблице расчета (транзакция J3RALFPTAXCALC).

Декларация по налогу на имущество

Вторая часть функционала по налогу на имущество – это формирование декларации.
Код транзакции J3RALFPTAXDECL, название программы J_3R_PTAX_DECL.

Программа использует результаты расчете налога и формирует декларацию для предоставления данных в налоговую. Отчетность по авансовым расчетам не предоставляется с 2020 года. Формируется годовая декларация  - финальная декларация за весб налоговый период, за год. 

Селекционный экран декларации налога на имущество


Секция «Общие параметры»
Необходимо указать основные параметры для выборки: балансовая единица, год, отчетный период.
Если для указанного периода нет расчёта налога – появится соответствующее сообщение об ошибки. Для формирования декларации необходимо сначала выполнить и сохранить расчет (транзакция
J3RALFPTAXCALC).

Секция «Вид декларации»
Выбор формата вывода данных.  Для формирования
XML файла выберите опцию «Эл. налог. декларация». Печать PDF документа – опция «Бумажн. налог. декл.».
Можно выбрать обе опции одновременно.

Секция «Параметры отчета»
В данной секции указываются основные данные для первой страницы декларации.
Данные по движимому имуществу включаются только в один файл декларации. Для того, чтобы включить данные по движимому имуществу в декларацию необходимо поставить галочку "Включая движимое имущество" и у3казать код налоговой инспекции в поле "Налоговая инспекция для движ. имущ."
Например:


Секция «Данные для формата эл. файла»
Необходимо указать атрибуты для
XML файла декларации.
Имя файла генерируется автоматически, если установлена нота 2869507.
Если нота не установлена -  пользователю нужно указать имя файла в поле «Путь и имя файла».

Секция «Параметры вывода»
Для вывода результатов доступно 4 формата: список
ALV, Предварительный просмотр PDF,  прямая печать, Интерактивный PDF. Эти форматы удобно использовать для проверки данных декларации.
Для предоставления декларации в налоговые органы необходимо сформировать
XML файл: поставить галочку «Эл. Налог. декларация» и указать параметры в секции «Данные для формата эл. файла».  

Если настроены структурные подразделения в настроечной таблице J_3R_TAX_SETTING  -  формируется отдельная декларация, отдельный XML файл  для каждого структурного подразделения.

Для получения справочной информации по определенному полю необходимо поставить курсор в интересующее поле и нажать F1.

Корректировочная декларация

Корректировочная декларация необходима, если данные в ранее предоставленной декларации неверные. Такая ситуация может возникнуть если, например,  амортизация ОС была рассчитана неверно, в результате чего остаточная стоимость, являющаяся базой налога, оказалась некорректной. Корректировочная декларация должна содержать данные по всем ОС, не только по тем, где были выявлены ошибки.
Изменение  проведенных значений в закрытом периоде невозможно. Поэтому данные для корректировочной декларации могут быть сформированы на основе расчетных данных.
Первый шаг – это исправить запланированные значения используя существующую функциональность учета основных средств. После этого корректировочная декларация может быть сформирована на основе запланированных значений.

Отображение в декларации данных об оплате налога

  1. Налог, уплаченный заграницей.
    Если компания уплачивает налог на имущество заграницей, то такая оплата должна отображаться в декларации. Суммы оплаты налога за границей вводятся в систему в транзакции J3RALFPTAXPAIDABR и затем отображаются в декларации в строке 260.
    Сумма налога, подлежащая оплате в налоговые органы РФ, уменьшается на сумму налога, оплаченную заграницей.

  2. Суммы предоплаты
    В системе нет возможности указать авансовые суммы, которые были фактически оплачены.  Отчет использует расчетные значения за соответствующий период и отображает эти суммы в годовой декларации (раздел 2 строка 230 и раздел 3 строка 110).

BADI

  • Для изменения некоторых параметров работы отчета можно использовать BADI BADI_J_3R_PROPTAX.

  • В компаниях, использующих смещенный финансовый год можно использовать J_3R_BADI_PTAX_SHIFTED_DATES  для замены календарных дат в расчете налога на имущество.

  • Для изменения некоторых данных в декларации можно использовать BADI_J_3R_PTAX_DECL

Ограничения

  • Ввод остатков в середине года через операцию “Legacy data transfer” не поддерживается. В такой операции данные присутствуют в виде итоговых сумм за несколько месяцев, в то время как расчет налога необходимо выполнять отдельно для каждого месяца.

  • Для ОС учитываемых по кадастровой стоимости, расчет периода использования ОС основывается на дате начала и окончания, указанных в J3RCADVAL.  В случае деактивации ОС недостаточно указать дату окончания в J3RCADVAL, необходимо зарегистрировать выбытие ОС используя функциональность работы с ОС.

  • Расчет налога анализирует данные проводок по ссылочной дате. При выполнении проводок необходимо убедиться, что ссылочная дата (дата документа) указана верно.

Справочная информация

Документация
SAP HELP Documentation in English 
WIKI страница Structural division for Property tax and Transport Tax (Russia)   
WIKI страница Решение по налогу на имущество: примеры настроек и данных для основных средств


Статьи базы знаний (Knowledge Base Articles)
KBA  2077806 - SAP RU-FI: How to reflect OKATO \ OKTMO in time-dependent asset master data for existing and new assets?
KBA 2122227 - RU-FI: It is not clear how to set up properties for non-taxable assets
KBA 2188968 - RU-FI: why asset net book value in property tax calculation may differ from book value shown in some standard reports
Note 2869507 - Property Tax LC 2020, New Declaration Format