Page tree
Skip to end of metadata
Go to start of metadata

Цель

Описание необходимых настроек и данных в карточке основного средства для разных видов основных средств.

Обзор

Налог на имущество относится к региональным налогам, которые регулируются налоговым кодексом. Ставки налога могут отличаться в разных регионах.
Решение по налогу на имущество учитывает данные по разным видам основных средств, включая недвижимое имущество, основные средства учитываемые по среднегодовой стоимости, основные средства с разными льготами.
Для корректного учета разных видов ОС необходимо выполнить правильные настройки, указать необходимые данные в карточке ОС.

В карточке ОС необходимо указать как минимум следующие данные: дату принятия к учету, код ОКОФ, вид имущества, территориальный код ОКТМО. В зависимости от вида ОС, может потребоваться указание и других данных.

Содержание

Настройки ОС для разных видов основных средств 

  1. ОС учитываемые по среднегодовой стоимости
  2. ОС учитываемые по кадастровой стоимости
  3. Настройки для льгот: освобождение от уплаты налога, уменьшение ставки, уменьшение суммы  
  4. Настройки для специальной ставки
  5. Настройки для движимого имущества
  6. Настройки для не облагаемых ОС

1. ОС учитываемые по среднегодовой

 1.1 Карточка основного средства.

В карточке ОС нужно указать: код ОКОФ, вид имущества, код ОКТМО.

Пример карточки ОС (транзакция AS03):

Необходимо указывать новый вид имущества (2 знака), если он отличается от старого вида имущества (1 знак).


1.2. Настройки для вида имущества  

Справочник для нового вида имущества (2 знака) задается в ракурсе J_3RFPROPTYPESNV:



1.3. Настройки для кодов ОКТМО и регионов

Справочник территориальных кодов ОКТМО задается в ракурсе V_J_3RFOKTMO:

Связь между кодом ОКТМО и регионом задается в ракурсе V_J_3RFOKTMOREG:

В данном примере код ОКТМО 99 999 999 999 привязан к региону 99.

1.4. Настройка ставки налога

Ставки налога заводятся в ракурсе J_3RFPROPTAXR, колонка “Ставка”:

В данном примере ставка налога = 2,2 % применяется для региона 99 с 1 января 2017 года.

Эта ставка будет использоваться при расчете налога в транзакции J3RALFPTAXCALC, в таблице с результатами расчета ставка отображается в колонке «Ставка налога».

При  расчете налога есть две опции: использовать плановые или проведенные значения.
Если плановые значения отличаются от проведенных – результат расчета по плановым значениям и по проведенным значениям также будет отличатся.

Например, такая ситуация может возникнуть, если амортизация была запланирована, но не проведена. В результате запуск расчета с разными опциями показывает разные суммы.

1.5 Настройка для кадастровых данных

Информация, относящаяся к кадастровым данным, хранится в транзакции J3RCADVAL (ракурс J_3R_CADVAL_V). Необходимо указывать кадастровые данные, только если имеется один из следующих номеров: кадастровый номер здания, кадастровый номер помещения, условный номер.
Также необходимо указать следующие данные: код БЕ, начальную и конечную даты, код ОС, код субномера ОС, кадастровый номер здания (если есть), кадастровый номер помещения (если есть), условный номер (если есть).
Имейте ввиду, что в декларации отображается только один тип номера. При отсутствии кадастрового номера, система проверяет наличие условного номера. Если условный номер недоступен – система загружает инвентарный номер из карточки ОС.

Пример записи с кадастровыми данными для ОС:


Для морских судов и воздушных судов необходимо завести идентификационный номер в транзакции J3RCADVAL.
 

1.6 Инвентарный номер

Если Основное Средство имеет инвентарный номер, то он должен быть указан в карточке ОС.
Вкладка «Общее», поле «Инвентарный номер».
Пример:
 

1.7 Адресные данные

Дополнительные данные ОС следует указывать, если они относятся к Основному Средству.
Адресные данные хранятся во вкладке «Специфика РФ (государство)», раздел «СНГ: налог на имущество», кнопка «Адрес»

Указывать адресные данные необходимо в формате <Тип/Название>

Поля декларации

Название поля

Формат

Пример

УИН

GUID адреса

Номер

0dc24244-db52-4c0f-a896-6cae73bc1970

Индекс

П/индекс

Номер

129515

Регион

Регион

Номер

77

Муниципальный район - 1 / Городской округ - 2 / Внутригородская область федерального значения - 3

Район

Код/Название

1/Останкинский

Городское поселение - 1 / Сельское поселение - 2 / Межпоселковая территория муниципального района - 3 / Внутригородский район городского округа - 4

Другое местожител.

Код/Название

1/Видное

Город (город, деревня и т. д.)

город

Тип/Название

город/Москва

Элемент планировочной структуры (квартал, парк, район и т. д.)

Улица 2, Улица 3

Тип/Название

район/Центральный

Элемент дорожной сети (аллея, переулок, улица и т.д.)

Улица, Улица 4

Тип/Название

улица/Космодамианская набережная

Номер земельного участка

Через кого

Номер

7657575886689790

Номер здания (здание, пристройка и т.д.)

Доп.

Тип

дом

Номер здания (здание, пристройка и т.д.)

Номер дома

Номер

4

Номер здания (здание, пристройка и т.д.)

Номер дома2

Тип/Номер

корпус/3

Номер здания (здание, пристройка и т.д.)

Номер дома3

Тип/Номер

строение/7

Номер помещения (квартиры) внутри здания

Код здания

Тип/Номер

квартира/34

Номер помещения (комнаты) внутри здания

Помещение

Тип/Номер

комната/1

Если адрес слишком длинный, и места в ячейке не хватает, используйте BADI
BADI_J_3R_PTAX_DECL, метод UPDATE_PROPERTY_ADDRESS. Этот метод используется для каждого Основного Средства в разделе 2.1 во время подготовки данных по налогу на имущество.


Пример заполненного адреса:


2. Недвижимое имущество, учитываемое по кадастровой стоимости

Для объектов недвижимого имущества, которые учитываются по кадастровой стоимости, налог считается на основе кадастровой стоимости, которая задается на первое число налогового периода (1 Января).  Данные по таким ОС отображаются в разделе 3 декларации по налогу на имущество.

2.1  Данные основного средства

В карточке ОС необходимо указать код ОКОФ, вид имущества, территориальный код ОКТМО.

Пример данных основного средства:


2.2  Настройки для вида имущества 

Выполните настройки, описанные в пункте  1.2 

2.3  Настройки для кодов ОКТМО и регионов

Выполните настройки, описанные в пункте  1.3 

2.4  Настройки для ставки налога

Определите ставки в ракурсе J_3RFPROPTAXR, колонка “Ставка (Кад)”:


2.5  Настройки для кадастровых данных

Кадастровые данные указываются в транзакции J3RCADVAL (ракурс ведения J_3R_CADVAL_V).  Основные средства, для которых нет записей в ракурсе J_3R_CADVAL_V, не будут отображаться в разделе 3 декларации по налогу на имущество.

В J3RCADVAL  необходимо указать следующие данные: код БЕ, код ОС, субномер ОС, дата начала и окончания (в соответствии со сроком использования недвижимости), кадастровый номер здания (если актуально), кадастровый номер помещения (если актуально), кадастровая стоимость, валюта, площадь помещения, общая площадь (если актуально), доля организации в праве на объект (если актуально).
Могут быть случаи, когда недвижимость продается в середине года. В этом случае необходимо указать соответствующую дату окончания в транзакции J3RCADVAL.

Расчет налога на имущество для недвижимости, учитываемой по кадастровой стоимости, основывается на данных, указанных в J3RCADVAL.

Пример кадастровых данных для объекта недвижимости:

3. Настройка льгот: освобождение от налога, уменьшение ставки, снижение суммы

Для ОС существуют несколько видов льгот: освобождение от налога, уменьшение ставки налога или снижение суммы. Для корректного расчета налога льготы должны быть внесены в систему и код льготы указан в карточке основного средства вдобавок к другим данным ОС, таким как вид имущества, ОКТМО код.

3.1 Настройка для льготы по освобождению от налога   

Применение льготы по освобождению от налога выражается в нулевой сумме налога. Данные с такой льготой должны отображаться в декларации в соответствующих графах, необходимо указание кода льготы. Для некоторых видов льгот нужно указывать основание - пункт регионального законодательства.

В карточке ОС необходимо указать код ОКОФ, вид имущества, территориальный код ОКТМО, код освобождения от налога.

Пример данных основного средства:

Настройки для кодов освобождения от налога

Необходимо заполнить справочник кодов льгот в ракурсе J_3RFPOFPRIV:



В ракурсе J_3RFPRTEXEMP необходимо указать регион, код освобождения и код льготы:

Данные о льготе по освобождению от налога отображаются в декларации в формате <код льготы / пункт регионального законодательства>. Данные отображаются в строке 160 годовой декларации. В строке 130 авансовой декларации.

Код льготы берется из настроечной таблицы “Коды освобождения от платежа налога на имущество” J_3RFPRTEXEMP, колонка «Уступка»:

Данные о законодательном обосновании берутся из настроечной таблицы «Ставка налога на имущество» J_3RFPROPTAXR, колонка «Статья закона для кода освобождения»:

Настройки для ставки налога

Код освобождения подразумевает нулевую ставку налога, тем не менее в настроечной таблице для ставок J_3RFPROPTAXR  в колонке «ставка»  необходимо указать ставку, к которой данная льгота  относится. Эта информация будет использоваться для группировки данных, чтобы данные со льготой отобразились на листе с правильной ставкой, вместе с ОС без льготы.

Пример настроек:


3.2 Настройка для льготы по уменьшению ставки

Существует тип льготы в виде уменьшения ставки налога. В системе данному виду льготы соответствует код для сокращения налога.

Пример данных основного средства:

Настройки для кода сокращения.

Необходимо заполнить справочник кодов льгот в настроечной таблице J_3RFPOFPRIV.

Код снижения ставки налога задается в ракурсе J_3RFPRTXPRIV. Здесь необходимо указать регион, код освобождения, код льготы.

Данные о льготе в виде пониженной ставки отображаются в декларации в формате <код льготы / пункт регионального законодательства>. Данные отображаются в строке 200 годовой декларации и в строке 160 авансовой декларации.

Код льготы берется из настроечной таблицы “Привилегии налога на имущество» J_3RFPRTXPRIV, колонка «Уступка».

Данные о законодательном обосновании берутся из настроечной таблицы «Ставка налога на имущество» J_3RFPROPTAXR, колонка «Статья закона для кода скидки»:


Настройки для ставки налога

Ставка налога задается в настроечной таблице  J_3RFPROPTAXR, колонка “Ставка”.


3.3.Настройки для льготы по уменьшению суммы налога

Существует тип льготы в виде уменьшения суммы налога. В системе данному виду льготы соответствует код для снижения суммы.

Пример данных основного средства:

Код льготы «Снижение суммы» задается в ракурсе J_3RFPRTXAMTRV.
Необходимо указать регион, код снижения суммы, код льготы, снижение суммы налога в %, пункт регионального законодательства.

В данном примере для кода снижения 12 задано снижение суммы налога на 15%.

Данные по льготе отображаются в декларации в формате  <код льготы / пункт регионального законодательства>. Данные отображаются в строке 250 годовой декларации и в строке 200 авансовой декларации.

Данные о коде льготы и законодательстве берутся из таблицы J_3RFPRTXAMTRV:

 

4. Настройки для специальной ставки налога

Существуют случаи, когда ставка налога для определенных групп ОС отличается от обычной ставки и при этом такая ситуация не является льготой. Просто ставка для определенной группы ОС отличается.  Для таких целей можно использовать специальную категорию налога.

Специальная категория налога указывается в справочнике основного средства, закладка «Специфика страны», время-зависимые данные для налога на имущество, поле «Спец. катег. налога»

Пример данных основного средства:

Справочник специальных категорий налога задается в настроечной таблице J_3RFPRTXSPCTV.
Пример записи для специальной категории налога в настроечной таблице:

 Ставки налога задаются в настроечной таблице J_3RFPROPTAXR, колонка “Ставка”:

5. Настройки для ОС которые не облагаются налогом

С 2020 года в декларацию включаются данные по движимому имуществу. Для движимого имущества нужно указать код ОКТМО и убедиться, что нет записей в транзакции J3RCADVAL (ракурс ведения J_3R_CADVAL_V).

6. Настройки для ОС которые не облагаются налогом

Для того, чтобы ОС не попало в декларацию можно убрать из справочника ОС данные, относящиеся к налогу на имущество - ОКТМО и вид имущества. Если этих данных нет – то такое ОС не будет учитывается в расчете.
При использовании данного подхода необходимо создать новый интервал с нужной датой (когда ОС стало необлагаемым) и оставить пустыми все данные, относящиеся к налогу на имущество:



Просьба обсудить подход с бухгалтером, чтобы определить какой подход для необлагаемых ОС подходит для вашей компании.


Дополнительная информация

Документация

WIKI страница  Налог на имущество
WIKI страница  Structural division for Property tax and Transport Tax (Russia)   
WIKI страница  Customizing for country-specific asset master data for Russia
WIKI страница  Overview of country-specific asset master data for Russia

SAP Ноты /KBA

KBA 2188968 - RU-FI: why asset net book value in property tax calculation may differ from book value shown in some standard reports

  • No labels